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小“问题”酿成大“损失”
在审计工作中,常常会发现这样或那样的“问题”,透过这些问题,可以看出一个单位存在的不足之处,这就是常说的短板、风险点、内控缺陷。有些单位会认为这是小“问题”、小“事情”,不会出什么大事,不用把它当回事,但是时间长了,就会有“千里之堤,溃于蚁泬”的风险。
一、小“出纳”,大“贪污”
某集团工会财务长期由王某一个人负责,既当会计又当出纳,银行大小印章都由她一个人保管,并且多年未进行检查。后来一次用款时发现账上该有的钱没有了,这才引起单位的注意,经询问,原来是本人非法占用了。据本人交代:丈夫赌博,自己又爱穿名牌,刚开始的时候,从账上转几千元到个人账户,打个白条放到保险柜里,发现没人查、没人问,天长日久,胆量越来越大,十万、二十万转出,二十几年的时间共挪用公款大约三百万元,造成的损失单位无法追回,本人也被判刑入狱。本来出纳和会计是两个不相容的岗位,需要分离。银行大小印章也不允许出纳一个人保存,这些都未做到。看起来是小事,但最后给单位造成了很大的损失。
二、小“对账”,大“风险”
一个单位应收款长期挂账,不做处理,并且长时间也不与欠债方对账,流动资产就会存在很大的风险。应收账款按规定每年至少要对账一次,但有的单位几年甚至十几年或更长时间没有与对方联系,对方破产n年或注销m年都不知道,单位的资产就这样在不知不觉中消失了,但这是国家、单位、人民的财产。对账看起来是个“小事”,平日里不管理也看不出损失和危害,但是年头长了,累计金额大了,欠债方一旦有风吹草动,那就是单位的损失。
三、小“内控”,大“作用”
北洋军阀奉系首领、陆海军大元帅张作霖有一个传奇内控方面的小故事。张作霖文化水平不高,但是作为内控专家,我说他是高手。张作霖身边有一个警卫员,见他日常去银行取钱,在支票上用毛笔点一点即可,有一天,警卫员偷拿了他一张支票,用他事先准备好的毛笔也同样点个点,结果到银行,就被发现了。原来毛笔头里有一根针,一点,支票就被扎一个眼,透过光线就可看见,银行办事人员按照张作霖事先规定的方法去鉴别真伪,但警卫员却不知道。一个小小的针眼,就控制了资金流失的风险。
总之,要严格执行财经纪律、内部控制等管理规定,对国家审计、内部审计或第三方审计提出或发现的问题,单位都应该引起重视,避免重演这些恶剧,以致单位遭受损失。
(作者:李晓清)
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