在审计工作中，常常会发现这样或那样的“问题”，透过这些问题，可以看出一个单位存在的不足之处，这就是常说的短板、风险点、内控缺陷。有些单位会认为这是小“问题”、小“事情”，不会出什么大事，不用把它当回事，但是时间长了，就会有“千里之堤，溃于蚁泬”的风险。

一、小“出纳”，大“贪污”

某集团工会财务长期由王某一个人负责，既当会计又当出纳，银行大小印章都由她一个人保管，并且多年未进行检查。后来一次用款时发现账上该有的钱没有了，这才引起单位的注意，经询问，原来是本人非法占用了。据本人交代：丈夫赌博，自己又爱穿名牌，刚开始的时候，从账上转几千元到个人账户，打个白条放到保险柜里，发现没人查、没人问，天长日久，胆量越来越大，十万、二十万转出，二十几年的时间共挪用公款大约三百万元，造成的损失单位无法追回，本人也被判刑入狱。本来出纳和会计是两个不相容的岗位，需要分离。银行大小印章也不允许出纳一个人保存，这些都未做到。看起来是小事，但最后给单位造成了很大的损失。

二、小“对账”，大“风险”

一个单位应收款长期挂账，不做处理，并且长时间也不与欠债方对账，流动资产就会存在很大的风险。应收账款按规定每年至少要对账一次，但有的单位几年甚至十几年或更长时间没有与对方联系，对方破产n年或注销m年都不知道，单位的资产就这样在不知不觉中消失了，但这是国家、单位、人民的财产。对账看起来是个“小事”，平日里不管理也看不出损失和危害，但是年头长了，累计金额大了，欠债方一旦有风吹草动，那就是单位的损失。

三、小“内控”，大“作用”

北洋军阀奉系首领、陆海军大元帅张作霖有一个传奇内控方面的小故事。张作霖文化水平不高，但是作为内控专家，我说他是高手。张作霖身边有一个警卫员，见他日常去银行取钱，在支票上用毛笔点一点即可，有一天，警卫员偷拿了他一张支票，用他事先准备好的毛笔也同样点个点，结果到银行，就被发现了。原来毛笔头里有一根针，一点，支票就被扎一个眼，透过光线就可看见，银行办事人员按照张作霖事先规定的方法去鉴别真伪，但警卫员却不知道。一个小小的针眼，就控制了资金流失的风险。

总之，要严格执行财经纪律、内部控制等管理规定，对国家审计、内部审计或第三方审计提出或发现的问题，单位都应该引起重视，避免重演这些恶剧，以致单位遭受损失。

（作者：李晓清）